ÁFA-s legyen, vagy sem egy „családi” bizalmi vagyonkezelő 2026-ban?

Miért merül fel egyáltalán az ÁFA-kérdés egy családi vagyonkezelőnél?

A családi vagyonkezelő (eseti vagyonkezelő) tipikusan korlátozott megbízói körrel működik (gyakran egy család), szűk szolgáltatási profillal (vagyonkezelési feladatok, adminisztráció, döntés-előkészítés), és sok esetben nem termel akkora árbevételt, ami automatikusan az ÁFA-s működés felé tolja. Emiatt sok struktúra alanyi adómentesség mellett működik: egyszerűbb adminisztrációval, ÁFA felszámítása nélkül.

A legfontosabb „játékszabály”: év közben nem lehet „átugrálni”

Az alanyi adómentesség választása tipikusan éves döntés. A legfontosabb gyakorlati következmény, hogy év közben ÁFA-körből nem lehet egyszerűen alanyi adómentes státuszba átlépni, ezért a választást előre kell megtervezni.

Ez a valóságban azt jelenti, hogy az az adóalany, aki a 2026-os üzleti évben az ÁFA alanya, 2026. december 31-ig választhatja belföldön az alanyi adómentességet a 2027. évre (évközben tehát átlépni ÁFA-körből ÁFA-alanyi mentes körbe nem lehetséges), ha a belföldön teljesített összes termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek – forintban kifejezett és éves szinten göngyölített – összege sem a 2026. naptári évben ténylegesen, sem a 2027. naptári évben észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 20 millió forintnak megfelelő pénzösszeget.

Mikor éri meg ÁFA-snak lenni? (A fő döntési tengelyek)

Általában három kérdés dönti el a képet:

• Van-e érdemi levonható ÁFA-tartalmú költség? Ha jelentős, ÁFA-val terhelt költségek vannak (pl. szakértők, IT, irodai szolgáltatások), az ÁFA-alanyiság levonási lehetőséget adhat. Ha viszont kevés a levonható ÁFA, az ÁFA-kör sokszor inkább adminisztratív teher.
• Milyen a szolgáltatási mix, és ki „fizeti” a szolgáltatást? Szűk, családon belüli, „low-fee” modellnél jellemzően kisebb az ÁFA-optimalizációs tér; több tevékenység és magasabb díjazás esetén a kép megváltozhat.
• Növekedési terv: beleütközünk-e az értékhatárba? Ha reális, hogy a bevétel stabilan az értékhatár fölé kerül, érdemes előre tervezni, hogy ne kényszerből, rossz időzítéssel történjen az átállás.

Az „ÁFA-s legyen-e az eseti vagyonkezelő?” kérdés tipikusan nem ideológia, hanem üzleti modell. 2026-tól a magasabb alanyi adómentességi értékhatár (20 millió Ft) több családi struktúrának ad mozgásteret, de a helyes válasz továbbra is attól függ, milyen költségek, milyen bevételi pálya és milyen szolgáltatási logika van a vagyonkezelő mögött.

Az APELSO Accounting nemcsak a bizalmi vagyonkezelések speciális könyvelését látja el egyedülálló szakértelemmel, hanem egyéb gazdasági társaságokat is professzionálisan támogat.

További információért írjon nekünk!

Tóth Dávid - közgazdász, mérlegképes könyvelő, Apelso Accounting